Marco Jurídico para Los Tratados para evitar la doble Tributación
Ana Karen Martínez Castellanos
Vanessa Trejo Elías
Marco Jurídico para Los Tratados para evitar la doble Tributación
OBJETIVO:
El Art.4 de la LISR establece que los beneficios de los tratados para evitar la doble tributación solo serán aplicables a los contribuyentes que:
Acrediten ser residentes en el país de que se trate.
Cumplan con las disposiciones del tratado.
Cumplan con las demás disposiciones de procedimiento contenidas en la LISR
Es decir, debe de cumplir en principio con estos tres requisitos.
En los casos en que los tratados para evitar la doble tributación establezcan tasas de retención inferiores a las señaladas en Ley, las tasas establecidas en dichos tratados se pueden aplicar directamente por el retenedor; en el caso de que el retenedor aplique tasas mayores a las señaladas en los tratados, el residente en el extranjero tiene derecho a solicitar la devolución por la diferencia que corresponda.
Las constancias que expidan las autoridades extranjeras para acreditar la residencia surtirán efectos sin necesidad de legalización y solamente será necesario exhibir traducción autorizada cuando las autoridades fiscales así lo requieran.
México impone los impuestos a sus trabajadores y obreros a través de los siguientes:
Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Es un tipo de impuesto indirecto que repercute sobre el consumo y es cobrado a través de una tercera persona, llegando así al consumidor final. Es decir, se genera en casi cada ocasión que se adquiere algún bien o servicio. Lo que se considera gravado es el valor que se añade a la mercancía durante el proceso de producción.
https://facturama.mx/blog/que-significa/iva-impuestop-al-valor-agregado/
Impuesto sobre la Renta (ISR).
Es un impuesto directo que se aplica a todos los ingresos, a excepción de herencias y donaciones. A diferencia del IVA, que es un impuesto indirecto porque grava el consumo, el Impuesto Sobre la Renta implica directamente al dinero obtenido por la venta de productos o servicios.
https://facturama.mx/blog/que-significa/isr-impuesto-sobre-la-renta/
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios es un gravamen a la producción y venta o importación de ciertos bienes cuyo consumo no es considerado esencial, sino que incluso calificaría como desaconsejable por motivos de salud.
Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes de éstos.
Están sujetas al pago de este impuesto las personas físicas, autónomos y morales que vendan o importen estos bienes especiales.
Con respecto a los montos, éstos se establecen mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo. Por ello, las tasas del IEPS varían según el porcentaje de alcohol en la bebida, mientras que las tasas de la gasolina dependen de cada estado.
https://facturama.mx/blog/que-significa/ieps-impuesto-especial-produccion/
Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE).
El Impuesto sobre Depósitos en Efectivo es un tributo que aplica cuando existen depósitos superiores cuyo monto supere los $15,000 en un mes, siempre que se efectúen en efectivo.
Dicho impuesto se cobra al contribuyente por la suma de todas las cuentas bancarias de las que sea titular en una misma institución (bancos, casas de bolsa, sociedades de inversión, entre otras).
La tasa del IDE es igual al 3% del excedente del monto exento. También debe pagarse ese 3% por adquirir cheques de caja en efectivo sin importar el monto.
Te ponemos un ejemplo:
Suma de depósitos mensuales: $30,000
Monto Exento: $15,000
Excedente: $15,000
Tasa: 3%
https://facturama.mx/blog/que-significa/ide-impuesto-depositos-en-efectivo/
Impuesto Predial.
Es un tributo que grava una propiedad o posesión inmobiliaria. Esta contribución la realizan los propietarios de un inmueble, se trate de una vivienda, oficina, edificio o local comercial.
Se trata de un impuesto local que, por ende, se paga en las oficinas municipales dispuestas por las autoridades para ese fin, pudiendo ser la Tesorería Municipal, la Oficina de Catastro, el portal en línea u otra autorizada.
https://facturama.mx/blog/que-significa/impuesto-predial/
Tenencia vehicular.
Es un impuesto que tanto personas físicas como morales deben pagar al gobierno por el simple hecho de poseer un automóvil, independientemente del uso que se le dé a este.
Tratados internacionales, resoluciones administrativas,
El Código Fiscal de la Federación es la disposición jurídica de carácter general que determina las contribuciones y obligaciones de cada ejercicio fiscal para las personas morales y físicas, en relación con los impuestos federales, según sus ingresos y utilidades.
Tiene como objetivo determinar las contribuciones tributarias, así como las obligaciones de los contribuyentes en México.
https://www.sesamehr.mx/blog/codigo-fiscal-federacion-mexico/
https://facturama.mx/blog/que-significa/cff-codigo-fiscal-de-la-federacion/
Resolución Miscelánea fiscal
El objeto de esta Resolución es publicar anualmente, agrupar y facilitar el conocimiento de las reglas generales dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto los de comercio exterior.
El Impuesto Sobre la Renta o ISR es una obligación fiscal que tienen que pagar tanto las personas físicas como morales que residen en México y realizan una actividad que les deja ganancias económicas. Es un impuesto directo sobre las ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal de actividades como la venta o renta de inmuebles, o la prestación de algún tipo de servicio. Es muy significativo para el sistema financiero mexicano, debido a que representa una de las principales fuentes de ingresos para la economía de este país, con este se incrementa la recaudación fiscal para financiar el gasto público.
Este impuesto no tiene una cuota estándar sino que varía, siendo del 1.9% al 30%. El impuesto que deben pagar los contribuyentes depende de factores como su nivel de ingresos o el régimen fiscal en el que se encuentre tributando.
El ISR aplica en los siguientes casos:
Salarios percibidos por servicio subordinado.
Actividades profesionales.
Arrendamiento o uso de bienes inmuebles.
Intereses obtenidos.
Premios obtenidos.
Dividendos y ganancias repartidas por personas morales.
Enajenación de bienes.
https://facturama.mx/blog/que-significa/isr-impuesto-sobre-la-renta/
¿Qué es un Tratado para evitar la Doble Tributación?
Un tratado para evitar la doble tributación (DTT) es un acuerdo bilateral o multilateral entre dos o más países con el propósito de evitar que una misma renta o ingreso sea gravada por ambos países. Estos tratados establecen reglas y normas para determinar en qué país se debe pagar impuestos sobre ciertos tipos de ingresos (como dividendos, intereses, regalías, ganancias de capital, etc.), y en qué medida. El objetivo principal de los DTT es eliminar o reducir la posibilidad de que los contribuyentes sean gravados dos veces por los mismos ingresos, promoviendo así la inversión extranjera y el comercio internacional al brindar mayor certeza y claridad en cuestiones tributarias.
¿Por qué se celebran y cuál es el propósito de contar con estos Tratados?
En México, al igual que en otros países, el objetivo de los tratados de doble tributación es evitar la doble imposición de impuestos sobre el mismo ingreso en dos países diferentes. Estos acuerdos buscan establecer reglas para determinar en qué país se debe pagar impuestos y en qué medida, con el fin de fomentar la inversión extranjera y el comercio internacional al eliminar barreras fiscales y proporcionar mayor certidumbre a los contribuyentes. También ayudan a prevenir la evasión fiscal y promueven la cooperación entre países en asuntos tributarios.
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