REPORTE: Impuesto global mínimo a las corporaciones.
.png)
MATERIA: IMPUESTOS FISCALES AL
COMERICO EXTERIOR
Ana Karen Martínez Castellanos
Negocios Internacionales
Profesor: Arturo Herbert
IMPACTOS FISCALES: ACTIVIDAD
Tema: la puesta en vigencia, por los
países adherentes al compromiso, del impuesto global mínimo a las
corporaciones.
Este reporte se centra en la reciente puesta en vigencia del
Impuesto Global Mínimo a las Corporaciones por parte de los países adherentes a
este compromiso propuesta por la Organización para Cooperación y Desarrollo
Económicos (OCDE) y respaldado por el G20. Además, se definirán el Impuesto
Digital y el Impuesto al Carbono, destacando su importancia en el contexto de
los esfuerzos para abordar los desafíos económicos y medioambientales globales.
El impuesto mínimo global es un acuerdo internacional, cuya iniciativa
nació en 2021, para aplicar un impuesto del 15% sobre la renta a las grandes
empresas multinacionales, independientemente de su sede corporativa. Fue
firmada por 134 países integrantes de la OCDE, que representan el 94 por ciento
de la economía mundial. Tiene como objetivo principal abordar la evasión fiscal
y promover una mayor equidad fiscal a nivel internacional, evitando que las
grandes compañías muden sus sedes fiscales a países con menor carga tributaria
y de esta manera crear un campo de juego más nivelado para las empresas en todo
el mundo.
De acuerdo con las reglas publicadas por la OCDE, el impuesto
mínimo global será aplicado a aquellas empresas transnacionales que tienen
ingresos anuales por ventas desde 868 millones de dólares en todo el mundo. Según
las estimaciones del organismo internacional, se trata de las 100 empresas más
grandes del mundo, dentro de las que se encuentran las grandes tecnológicas de
presencia mundial como Facebook, Amazon, Google, Apple; y también algunas
firmas de patente de medicamentos, venta de software, incluso propiedad
intelectual.
¿De dónde surge esta propuesta de impuesto?
Tras la crisis de Covid-19, muchos gobiernos quieren trasladar
sus ganancias multinacionales y sus ingresos fiscales a países de baja
tributación, independientemente de dónde se realicen sus ventas. Cada vez más,
los ingresos procedentes de fuentes intangibles, como las patentes de
medicamentos, los programas informáticos y los derechos de propiedad
intelectual, han emigrado a estas jurisdicciones, permitiendo a las empresas
evitar el pago de impuestos más altos en sus países de origen.
¿Cómo funciona este impuesto?
Según este acuerdo tributario, que podría ser aplicado hasta
2024, los gobiernos del mundo seguirán siendo libres de aplicar el impuesto
local que determinen sus políticas fiscales; pero si las empresas pagan tasas
más bajas en un determinado país, los gobiernos en sus países de origen podrían
“completar” sus impuestos hasta el mínimo del 15%, eliminando la ventaja de
trasladar las ganancias.
Impacto económico
La OCDE, que ha dirigido las negociaciones, calcula que el
impuesto mínimo generará 150,000 millones de dólares anuales más de ingresos
fiscales mundiales.
Los derechos fiscales sobre más de 125,000 millones de
dólares de ganancias se trasladarán además a los países donde se obtienen,
desde los países de baja tributación donde se contabilizan actualmente.
Impuesto digital
El Impuesto Digital es un gravamen que se aplica a las
transacciones y actividades relacionadas con la economía digital. Esto incluye
la venta de servicios en línea, publicidad en línea y la recopilación de datos
de usuarios. El Impuesto Digital busca garantizar que las empresas digitales,
que a menudo operan a nivel global y generan grandes ganancias, contribuyan
adecuadamente a los ingresos fiscales de los países en los que operan, incluso
si no tienen una presencia física en esos lugares.
A partir del 1 de junio de 2020, entró en vigor el nuevo
esquema mediante el cual las empresas extranjeras que prestan servicios
digitales a usuarios en México por medio de aplicaciones están obligadas al
pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) por sus servicios. De igual forma, si
las plataformas tecnológicas nacionales o extranjeras, además de prestar
servicios digitales prestan servicios de intermediación, tendrán la obligación
de retener tanto el Impuesto sobre la Renta (ISR) como el Impuesto al Valor
Agregado (IVA).
Empresas grandes como Uber, Amazon, Google, Facebook, Airbnb,
entre otros, no deberán preocuparse por brindar información sensible solicitada
por el gobierno mexicano a las compañías no residentes que brinden servicios
digitales a clientes en el país, solo deberán proporcionar documentación simple
y clara que proporcione resumen de las ventas y los impuestos recaudados, sin
revelar información confidencial del cliente.
Impuesto al carbono
El impuesto al carbono es una tasa aplicada a las emisiones
de GEI (gases de efecto invernadero) a la atmósfera. Este impuesto establece un
precio sobre las emisiones de carbono mediante una tasa impositiva sobre el
contenido de dióxido de carbono de los combustibles fósiles. Tiene como objetivo
reducir las emisiones de gases de efecto invernadero al proporcionar un
incentivo económico para reducir la huella de carbono de las empresas y
promover la transición hacia fuentes de energía más limpias y sostenibles, apoyar
planes ambientales y aumentan la recaudación tributaria.
El impuesto al carbono en México fue aprobado en la Reforma
Fiscal presentada por la administración del presidente Peña Nieto en 2013 y
aplicado desde enero de 2014.
¿Cómo funciona?
Se encuentra dentro de la Ley del Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios, junto a otros gravámenes. Cada combustible fósil cuenta
con una tasa impositiva diferente de acuerdo con la cantidad de dióxido de
carbono que contienen. Este valor está determinado por la actualización anual
realizada por el Grupo Intergubernamental de Expertos sobre el Cambio Climático.
De acuerdo con el IEPS, el impuesto al carbono se aplica al
productor o importador de combustibles fósiles. Encontrándose aún muy
concentrada la producción de hidrocarburos en una sola empresa, gran parte de
la recaudación proviene de la venta de gasolinas, Diesel y combustible.
Comentarios
En mi opinión la implementación del Impuesto Global Mínimo a
las Corporaciones es un paso significativo hacia una mayor equidad fiscal y la
lucha contra la evasión fiscal, ya que garantiza que las empresas
multinacionales (como Apple, Microsoft, Google, entre otras) paguen una parte
justa de sus ganancias en impuestos. En un país se puede ver reflejado en un aumento
en los ingresos fiscales y ayudar a financiar servicios públicos esenciales en
los países adherentes.
Por otro lado, el Impuesto Digital es una estrategia fiscal importante para garantizar que las empresas de la economía digital también contribuyan en la recaudación de impuestos justos, aunque estas sean extranjeras. Las leyes van actualizando los impuestos dependiendo a la era en la que vivimos, que es la de la digitalización, en donde muchas empresas generan enormes ganancias a través de plataformas en línea sin una presencia física significativa. Y por último, sobre el Impuesto al Carbono es una respuesta directa a la urgencia de abordar el cambio climático. Al gravar las emisiones de carbono, se incentiva a las empresas a adoptar prácticas más sostenibles y a reducir su impacto ambiental. Este impuesto no solo genera ingresos para el gobierno, sino que también motiva la transición hacia una economía más verde y sostenible.
Conclusión
La puesta en vigencia del Impuesto Global Mínimo a las
Corporaciones, junto con el Impuesto Digital y el Impuesto al Carbono,
representa un avance significativo hacia una economía más justa, equitativa y
sostenible a nivel global. Estos impuestos buscan un pago más justo de
impuestos hacia nuevos caminos fiscales, y tratan temas actuales como lo son la
economía digital y el cambio climático.
1194 palabras
Referencias
Todo lo que necesitas saber del Impuesto mínimo global 2022.
(s. f.). Aspel. https://www.aspel.com.mx/blog/obligacion-final/lo-que-necesitas-saber-sobre-el-impuesto-minimo-global-2022#:~:text=%C2%BFQu%C3%A9%20es%20el%20impuesto%20m%C3%ADnimo,independientemente%20de%20su%20sede%20corporativa.
Staff, F. (2021). Qué es el acuerdo sobre el impuesto mínimo
global y qué significará. Forbes México. https://www.forbes.com.mx/mundo-que-es-el-acuerdo-sobre-el-impuesto-minimo-global-y-que-significara/
ColegioJurista. (s. f.). ¿Qué son los impuestos
digitales?, Colegio Jurista Blog. Colegio Jurista Blog. https://www.colegiojurista.com/blog/art/que-son-los-impuestos-digitales/
https://www.mexico2.com.mx/uploadsmexico/file/artimpuestofinal.pdf
ok, mas de 1000 palabras, jajaja
ResponderEliminar